本书的第1章和第2章分别讲解了查账人员在查账实操前必须掌握的基础知识和提高查账水平及效率的操作方法；第3章至第10章通过查账的具体标准和实操演练，把企业整个经济管理事项的查账活动展现出来。查账的具体标准和实操演练部分共分为8章，包括会计凭证/账簿查账、企业资产查账、企业负债查账、所有者权益查账、收入与成本费用查账、利润及利润分配查账、会计报表查账、会计业务调账等内容。
运用图表、实账、演练，以“实用、易学、易懂”为原则，将查账知识由浅入深、循序渐进地展现，旨在帮助查账人员能快速胜任查账岗位，速胜掌握查账岗位的工作方法与操作技能。
“实账实战演练系列”图书，每本书都围绕着一个财会岗位或财务工作事项，设计该岗位或工作事项实操时应具备的专业知识、实操规范标准以及实操演练，通过知识准备、实操规范标准、实操演练等模块，向企业财务会计部门的会计、出纳、稽查、审计等岗位人员以及企业管理者提供一整套集专业知识、操作规范标准、实操演练于一体的实务用书。
《实账实战演练：跟我学查账》是“实账实战演练系列”图书中一本既可以指导查账人员快速入门，又可帮助企业管理者掌握查账基础知识，提高管理水平的必备的操作示范工具书。
本书从查账的岗位、专业知识入手，以《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》为依据，运用图表、实账、演练，以“实用、易学、易懂”为原则，将查账知识由浅入深、循序渐进地展现，旨在帮助查账人员能快速胜任查账岗位，快速掌握查账岗位的工作方法与操作技能。
本书具有以下四大特点。
（1）根据最新的法律规范编写
本书严格按照全国人民代表大会常务委员会颁布的《中华人民共和国会计法》、财政部颁布的《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》的要求编写，并联系企业实际，有针对性地对经济活动事项进行查账。
（2）为企业7项经济业务进行查账演练
本书按照会计凭证/账簿、资产、负债、所有者权益、收入与成本费用、利润及利润分配、会计报表等经济业务，详细介绍了这些经济业务的查账标准和查账演练，并配以该项经济业务的错弊风险提示，以指导查账人员迅速胜任岗位工作。
（3）本书政策性强、适用性强、操作性强
本书汇集了4大政策法律规范、47个错弊查找标准、94项查账实操演练、42种错弊风险提示，可谓是集“政策性强、适用性强、操作性强”等优点于一书，其结构清晰，内容丰富，涵盖了企业经济业务事项的各个方面，便于读者迅速完成从理论到实战的转化。
（4）为查账人员提供自我培训用书
本书对企业各项经济业务进行了查账实操演练，为查账、稽核、内审岗位的人员提供了详细的操作标准和实操演练，基本上可以满足该岗位人员的培训需求。因此，本书也可以作为企业为查账、稽核、审计类岗位从业人员实施业务操作培训的指导用书。
在本书编写的过程中，孙立宏、孙宗坤、程富建、刘井学负责资料的收集和整理，贾月、董连香负责图表编排，毕春月、张天骄编写了本书的第1章，刘伟编写了本书的第2章，王兰会编写了本书的第3章，王淑敏编写了本书的第4章，王德敏编写了本书的第5章，孟庆华编写了本书的第6章，宋君丽编写了本书的第7章，韩丽微编写了本书的第8章，么秀杰编写了本书的第9章，余颖怡编写了本书的第10章，全书由张心统撰定稿。
编著者
2017年4月
张心，内蒙古交通设计院财务总监，高级工程师，张心，北京弗布克管理咨询有限公司安斯财务中心顾问，主要研究方向为财务、会计和内控咨询。
第1章查账实操前需掌握的基础知识准备1
1.1查账组织与人员配备1
1.1.1查账组织形式1
1.1.2查账组织设置1
1.1.3查账人员配备2
1.1.4查账工作职责2
1.2查账准则与法律规范2
1.2.1查账行为准则2
1.2.2查账工作要求3
1.2.3查账政策法规3
1.2.4查账质量控制4
1.3查账工作与组织关系4
1.3.1查账与管理层的关系4
1.3.2查账与治理层的关系4
1.3.3查账与内部控制的关系4
1.3.4查账与内部审计的关系5
1.4查账工作方法与步骤5
1.4.1错弊甄别方法5
1.4.2查账分类方法8
1.4.3查账基本方法8
1.4.4图解查账步骤11
第2章通过企业内控提高查账效率的方法13
2.1认知企业内控13
2.1.1内部控制类型13
2.1.2内部控制目标13
2.1.3内部控制要素14
2.1.4内部控制任务14
2.2掌握内控方法15
2.2.1不相容职务分离控制15
2.2.2授权审批控制16
2.2.3会计系统控制17
2.2.4财产保护控制17
2.2.5预算控制18
2.3内控制度设计19
2.3.1设计内容19
2.3.2设计原则20
2.3.3设计程序20
2.3.4注意事项21
2.4监督与检查21
2.4.1监督检查职责21
2.4.2外包评价规范22
2.5测试与评价22
2.5.1内容22
2.5.2方法22
2.5.3步骤24
2.6结果的评价24
2.6.1分层24
2.6.2步骤25
第3章实账演练——对会计凭证/账簿进行查账27
3.1原始凭证的查账标准与演练27
3.1.1原始凭证的查账标准27
3.1.2原始凭证的查账演练28
3.2记账凭证的查账规范与演练29
3.2.1记账凭证的查账标准29
3.2.2记账凭证的查账演练30
3.3会计账簿的查账标准与演练31
3.3.1会计账簿的查账标准31
3.3.2会计账簿的查账演练32
3.4会计错账更正的调账标准与演练33
3.4.1会计错账更正的调账标准33
3.4.2会计错账更正的调账演练35
第4章实账演练——对企业资产进行查账38
4.1货币资金业务的查账标准与演练38
4.1.1库存现金业务的查账标准与演练38
4.1.2银行存款业务的查账标准与演练41
4.1.3其他货币资金业务查账标准与演练44
4.2存货业务的查账标准与演练48
4.2.1存货取得的查账标准与演练48
4.2.2存货发出的查账标准与演练50
4.2.3存货储存与盘点的查账标准与演练52
4.3固定资产业务的查账标准与演练55
4.3.1固定资产增减业务的查账标准与演练55
4.3.2固定资产修理业务的查账标准与演练62
4.3.3固定资产折旧业务的查账标准与演练64
4.4无形资产业务的查账标准与演练66
4.4.1无形资产增加业务的查账标准与演练66
4.4.2无形资产投资转出的查账标准与演练68
4.4.3无形资产摊销业务的查账标准与演练70
第5章实账演练——对企业负债进行查账73
5.1短期借款的查账标准与演练73
5.1.1短期借款的查账标准73
5.1.2短期借款的查账演练74
5.2应付票据的查账标准与演练75
5.2.1应付票据的查账标准75
5.2.2应付票据的查账演练76
5.3应付账款的查账标准与演练77
5.3.1应付账款的查账标准77
5.3.2应付账款的查账演练77
5.4预收账款的查账标准与演练79
5.4.1预收账款的查账标准79
5.4.2预收账款的查账演练79
5.5应付股利的查账标准与演练81
5.5.1应付股利的查账标准81
5.5.2应付股利的查账演练81
5.6应交税费的查账标准与演练82
5.6.1应交税费的查账标准82
5.6.2应交税费的查账演练84
5.7长期借款的查账标准与演练86
5.7.1长期借款的查账标准86
5.7.2长期借款的查账演练86
5.8应付债券的查账标准与演练88
5.8.1应付债券的查账标准88
5.8.2应付债券的查账演练88
5.9长期应付款的查账标准与演练89
5.9.1长期应付款的查账标准89
5.9.2长期应付款的查账演练89
5.10应付职工薪酬的查账标准与演练90
5.10.1应付职工薪酬的查账标准90
5.10.2应付职工薪酬的查账演练92
第6章实账演练——对所有者权益进行查账94
6.1实收资本的查账标准与演练94
6.1.1实收资本的查账标准94
6.1.2实收资本的查账演练95
6.2资本公积的查账标准与演练96
6.2.1资本公积的查账标准96
6.2.2资本公积的查账演练96
6.3盈余公积的查账标准与演练98
6.3.1盈余公积的查账标准98
6.3.2盈余公积的查账演练98
6.4未分配利润的查账标准与演练100
6.4.1未分配利润的查账标准100
6.4.2未分配利润的查账演练100
第7章实账演练——对收入与成本费用进行查账102
7.1收入的查账标准与演练102
7.1.1主营业务收入的查账标准与演练102
7.1.2其他业务收入的查账标准与演练104
7.2生产成本的查账标准与演练107
7.2.1生产成本的查账标准107
7.2.2生产成本的查账演练107
7.3制造费用的查账标准与演练109
7.3.1制造费用的查账标准109
7.3.2制造费用的查账演练110
7.4期间费用的查账标准与演练111
7.4.1期间费用的查账标准111
7.4.2期间费用的查账演练113
第8章实账演练——对利润及利润分配进行查账115
8.1利润组成的查账标准与演练115
8.1.1利润组成的查账标准115
8.1.2利润组成的查账演练116
8.2投资收益的查账标准与演练117
8.2.1投资收益的查账标准117
8.2.2投资收益的查账演练118
8.3所得税业务的查账标准与演练119
8.3.1所得税业务的查账标准119
8.3.2所得税业务的查账演练120
8.4利润分配的查账标准与演练121
8.4.1利润分配的查账标准121
8.4.2利润分配的查账演练122
第9章实账演练——对会计报表进行查账124
9.1资产负债表的查账标准与演练124
9.1.1资产负债表的查账标准124
9.1.2资产负债表的查账演练126
9.2利润表的查账标准与演练127
9.2.1利润表的查账标准127
9.2.2利润表的查账演练129
9.3现金流量表的查账标准与演练132
9.3.1现金流量表的查账标准132
9.3.2现金流量表的查账演练136
9.4会计报表附注的查账标准与演练138
9.4.1会计报表附注的查账标准138
9.4.2会计报表附注的查账演练139
第10章实账演练——对会计业务进行调账141
10.1会计政策变更的调账标准与演练141
10.1.1会计政策变更的调账标准141
10.1.2会计政策变更的披露标准141
10.1.3会计政策变更的调账演练142
10.2会计估计变更的调账标准与演练143
10.2.1会计估计变更的调账标准143
10.2.2会计估计变更的披露标准143
10.2.3会计估计变更的调账演练143
10.3会计差错更正的调账标准与演练144
10.3.1会计差错更正的调账标准144
10.3.2会计差错更正的披露标准145
10.3.3会计差错更正的调账演练145
10.4或有事项的调账标准与演练145
10.4.1或有事项的确认标准145
10.4.2或有事项的计量标准146
10.4.3或有事项的披露标准146
10.4.4或有事项的调账演练147
10.5资产负债表日后事项的调整标准与演练147
10.5.1日后调整事项的调整标准147
10.5.2日后非调整事项的披露标准148
10.5.3日后事项的调账演练148
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