《税收道德与社会主义核心价值观》将税收道德与社会主义核心价值观联系起来,总结有益的历史经验和足资戒鉴的教训,使公众更好地了解和学习我国几千年历史上理财治税的历史,总结古往今来理财治税的经验和教训,这对传承中华优秀财税文化有着重要的理论价值和现实意义。
中国传统财税文化是自古至今先辈们在财政税收领域的所有精神思想的凝聚,历史上许多优秀的财税文化思想观念、财税道德规范、财税人文精神、财税精神价值及财税治理理念,都包含在中华传统文化之中,构成了中华传统文化的重要组成部分。财税文化为提升国家治理能力提供了思想源泉、精神动力和智力支持,推动着财税工作的健康发展。税收道德是财税文化的重要组成部分,传承和弘扬中华优秀传统财税文化是治国理政的重要思想文化资源。
党的十六届六中全会提出了社会主义核心价值体系,从指导思想、共同理想、民族精神与时代精神、社会主义荣辱观等四方面高度凝练了社会主义核心价值理念。党的十八大首次提出“富强、民主、文明、和谐、自由、平等、公正、法治、爱国、敬业、诚信、友善”共计24字、12方面的社会主义核心价值观。从国家层次的价值目标、社会层次的价值取向、公民个人层次的价值准则等方面,科学提炼了社会主义核心价值体系的内核。这一核心价值观是中国共产党对社会主义核心价值体系进行深度凝练而得出的科学结论。税收领域培育和践行社会主义核心价值观离不开税收道德建设,正如习近平总书记强调的:“培育和弘扬社会主义核心价值观必须立足中华优秀传统文化,牢固的核心价值观,都有其固有的根本。抛弃传统、丢掉根本,就等于割断了自己的精神命脉。博大精深的中华优秀传统文化是我们在世界文化激荡中站稳脚跟的根基”。①
当前,中国特色社会主义已经进入新的历史方位的新时代,新时代对培育和践行社会主义核心价值观、加强税收道德建设提出了新要求。社会主义核心价值观已经成为中国社会的主流价值观,有序引导全社会成员参与国家和社会治理。而税收制度作为国家重要的典章制度,直接关系国家的国计民生,是国家赖以生存的基础,因而,在税务工作部门,培育社会主义核心价值观、加强税收道德建设,在新时代有着十分重要的现实意义。
本书试图将税收道德与社会主义核心价值观进行结合,遴选中国古代和现代能够突出主题的税收元素,提炼蕴含其中的思想精华和道德精髓,以期实现传统经典与新时代税收理念的有机结合,让读者更加透彻全面地领悟社会主义核心价值观并积极地践行。本书依据社会主义核心价值观的12个核心内容,设置12章,每章包括两节内容,分别以中国古代和现代国家中能够突出税收道德中的富强、民主、文明、和谐、自由、平等、公正、法治、爱国、敬业、诚信、友善的相关内容,不严格拘泥于撰写形式,可以是税收故事,可以是中外对比,也可以是理论阐释或实践分析。通过本书的研究,期望能更好地传承和弘扬中国历史上优秀的税收道德,在税收领域更好地培育和践行社会主义核心价值观。
本书稿的选题为艾华教授领衔承担的、湖北省原地方税务局课题,杨绪春副局长和艾华、赵兴罗教授负责全书的构思、章节的设计和写作框架。初稿由周春英、高亚军、赵兴罗、刘同洲、阮晶琦、吕阳提供,赵兴罗教授负责大纲的细化、撰写体例、文稿整理、初稿修改、通稿及校对。
该书在撰写过程中参考了大量的研究文献,引用了党的历史文献以及诸多学者的学术成果,引用的文献尽量都做了注明,但限于篇幅,有一些可能在参考文献中没有能够全部反映出来,在此,特向这些研究者给予我们在研究中不同形式的启迪和帮助深表谢意。
由于能力所限以及时间条件等各方面的制约,书中可能还存在一些错误和纰漏,敬请专家及读者批评指正。书中的若干问题有待我们在今后的工作和学习中进一步深入探讨,不足之处也有待于我们在今后的研究中加以改进和完善。
本书涉及2018年3月以前的国税、地税内容,其名称仍以国税、地税表述。
赵兴罗,女,中共党员;毕业于武汉大学,获经济学博士学位;中国人民大学理论经济学博士后。现为中南财经政法大学财政税务学院教授,硕士生导师;主要从事财政史、财政思想史与财政理论的教学和研究工作。独著:《分配领域中的公平与效率研究》、《促进收入公平分配的财政制度研究》;合著:《中国财政思想与财政制度变迁专题研究》(该著作获“武汉市社科一等奖”);在学术期刊上发表论文50多篇。主编教材2部,参编教材3部;主持完成国家社科基金和中国博士后科学基金课题各1项,主持省级教学改革课题6项,其他课题多项;2项教改成果获“湖北省第八届教学改革成果”二等奖;1项教改成果获校级教改成果一等奖;2项教改成果获校级教改成果二等奖;获3次“教学之星”。 艾华:男,中共党员,经济学博士,教授,博士生导师,中南财经政法大学财政税务学院教师。中国注册会计师,中国注册税务师,中国注册会计师协会、中国注册税务师协会特聘专家。长期从事税收理论、税收政策法规、税收实务的教学和实践,完成省、部级课题多项,编著有《税法》、《税务会计》、《纳税检查》、《税收筹划研究》、《税务管理》等10余部专著和教材,在财政研究、税务研究等刊物上发表论文50余篇。多次为全国大中型企业、上市公司作税收法规培训和税收策划专题讲座,为各地税务机关作税收法规培训和税务稽查专题讲座,常年担任多家大型企业的税收法规咨询顾问。
序篇
第一章 税收与富强
第一节 中国古代社会的税收与富强
第二节 改革开放以来的税收与富强
第二章 税收与民主
第一节 税收民主的产生和发展
第二节 新时代的税收民主建设
第三章 税收与文明
第一节 税收文明是税收与文明的结合
第二节 税收文明的传承和建设
第四章 税收与和谐
第一节 传统文化中的和谐税收
第二节 和谐社会中的税收
第五章 税收与自由
第一节 西方自由思想的理论渊源及其与税收的关联
第二节 中国自由思想的理论渊源及其与税收的关联
第六章 税收与平等
第一节 西方平等思想的理论渊源及其在税收中的体现
第二节 我国平等思想的理论渊源及其在税收中的体现
第七章 税收与公正
第一节 中国的公正治税
第二节 西方的公正治税
第八章 税收与法治
第一节 传统社会的税收治理
第二节 国家治理现代化视域下的税收与法治
第九章 税收与爱国
第一节 治税与爱国的关系
第二节 聆听税收故事,感受爱国情感
第十章 税收与敬业
第一节 中国传统社会税收领域的敬业事迹
第二节 税收敬业精神的传承
第十一章 税收与诚信
第一节 古代文明下的诚信税收
第二节 诚信原则与税收信用
第十二章 税收与友善
第一节 友善在税收中的体现
第二节 税收友善的集中体现——征纳关系
尾篇
参考文献