中国养老金发展报告_郑秉文主编_9787509688861

本书以“账户养老金与财富积累”为主题，包括一篇导读、三篇特稿、一篇主报告和三十九篇分报告，从理论研究、国内探索和国际经验三个维度，解析账户养老金与财富积累之间的联系。具体包括：《银行业积蓄力量，积极迎接和推进养老金及个人账户制落地实施》《公募基金行业助力我国账户制个人养老金高质量发展》等。

近些年，我国养老金制度改革步伐明显加快，特别是在个人养老金政策推出后，我国三支柱养老金体系架构已经搭建成型。不难发现，在每一支柱中都存在“个人账户”，我们把建立在“个人账户”基础之上的养老金统称为“账户养老金”，并借此视角来探讨中国养老金制度改革。放眼全球，“账户养老金”已有近半个世纪的快速发展，被越来越多的国家所采用。然而，学界却没有把“账户养老金”归为一类模式看待，更不用说对其展开系统研究了。因此，作为一种尝试，《中国养老金发展报告2022》的主题定为“账户养老金与财富积累”，对其进行了系统研究。本报告包括一篇导读、三篇特稿、一篇主报告和三十九篇分报告。
　　中国人民银行原行长、天津市原市长、全国社保基金理事会原理事长戴相龙先生在百忙之中为本书撰写了导读。中国银行业协会秘书长刘峰、中国证券投资基金业协会秘书长陈春艳和长江养老保险股份有限公司党委书记、董事长陈林为本报告提供了宝贵意见并专门赐稿。中国社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文先生为本书特别撰写了主报告。主报告首先系统梳理了账户养老金的发展路径及其功能演进，在此基础上提出两个法系下养老金的三种模式和四个类型，其次详细分析了大陆法系信托制度的移植与养老金的兴衰，最后指出养老金信托对中国的启示。
　　全书由理论篇、中国篇和国际篇三部分构成。“理论篇”由七篇分报告组成，不仅从账户养老金的投资管理、运营方式、费用结构和发展历程等几方面做了系统性的理论阐释，而且还对账户养老金在应用上所具有的优势和局限进行了有针对性的理论分析。研究表明，账户养老金的发展历程可以划分为以下五个阶段：第一阶段，始于20世纪50年代初的中央公积金制，由此掀起了第一支柱强制性基本养老保险采取账户制的公积金浪潮并一直延续到20世纪60年代末。第二阶段，20世纪70年代美国建立第二支柱企业养老金401（k）和第三支柱个人退休账户（IRA），由此推动了美国和其他发达国家DB型养老金向DC型账户养老金的转变。第三阶段，1980-1990年拉丁美洲掀起了养老金资本化改革浪潮，传统的DB型现收现付制公共养老金被DC型完全积累的账户养老金所替代。第四阶段，从20世纪90年代公共养老金的改革开始，发达国家和转型国家在公共养老金改革中以不同形式引入个人账户因素。第五阶段，从1994年世界银行倡导三支柱养老金开始，世界各国开始引入和建立第三支柱账户养老金。
　　“中国篇”包括十六篇分报告，可以进一步分为三部分：一是对账户养老金在中国的功能定位以及与资本市场之间的互动关系做了全面论述；二是对中国养老金体系中各种账户养老金分别做了系统梳理，即城镇职工基本养老保险个人账户、城乡居民基本养老保险个人账户、企业年金个人账户，以及职业年金个人账户和个人养老金；三是探讨了银行、保险和基金在账户养老金发展过程中的定位问题。总之，经过近30年探索，账户养老金已成为我国养老金体系的重要构成，未来将继续在覆盖人数、积累资产规模和退休后支付金额等方面持续增长，也将在运行模式、产品形式、参数设置等环节不断优化。账户养老金在我国养老金体系中日趋重要，从“多层次”角度促进养老金体系沿多个方向深化发展，满足居民多样化需求；从“多支柱”角度发挥探索和试点的协同作用，为居民提供多样化的养老金选择，从而在养老金的需求和供给层面推动多层次和多支柱养老金体系稳健发展。
　　“国际篇”共计十六篇分报告，为了更具代表性，所选择的国家不仅有盎格鲁一撒克逊的典型国家，即美国、英国、加拿大、澳大利亚和新西兰，而且还有诸如德国、丹麦、瑞典和瑞士等欧洲大陆的“老牌”福利国家，同时还有来自其他地域比较有特点的国家，例如作为东欧代表的波兰，作为东亚或儒家文化圈的日本、韩国和新加坡，以及在拉美地区有影响力的智利和墨西哥。

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