资金集中管理 : 理论、运行及监管_陈广垒_9787513097987

本书以强化财务风险管控为主线, 在理论分析及海内外文献研究等基础上, 从大型企业集团组织架构设立、运营框架设计、财务风险管控等微观层面出发, 借鉴国内外大型企业集团的良好实践, 深入分析大型企业集团如何做好以资金集中管理为中心的司库建设, 并从产业和宏观经济层面分析大型企业集团资金集中管理的经济后果。本书认为, 资金集中管理的关键不在于实现盈利, 而在于如何通过资金管理来管控财务风险— — —主要包括市场风险、信用风险和司库风险。

第 1 章概论 001 1. 1 问题的提出 001 1. 2 研究目的 004 1. 3 研究方法与主要研究内容 005 1. 4 研究可行性 006 1. 5 研究创新性与局限性 006 第 2 章理论基础— — —从资本结构到财务风险管理 009 2. 1 资本结构理论构成企业资金集中管理的理论基础 009 2. 2 资产负债管理理论为管控整体财务风险提供理论支持 013 2. 3 现代合约理论为研究资金集中管理提供新视角 018 2. 4 小结 022 第 3 章研究文献综述 025 3. 1 国外研究文献综述 025 3. 2 国内研究文献综述 044 3. 3 总结 048 第 4 章资金集中管理体系组织架构设计 051 4. 1 集团管控与资金集中管理 051 4. 2 资金集中管理组织架构选择 054 4. 3 财务公司制下资金集中管理组织架构设计 059 4. 4 财务公司制下全面风险管理组织架构设计 067 4. 5 小结 069 第 5 章资金集中管理运行框架设计 071 5. 1 资金集中管理的归集范围、方式和内容 071 5. 2 资金集中管理的归集方式 073 5. 3 资金集中管理归集的主要内容 075 5. 4 资金集中管理主体的主要业务 076 5. 5 资金集中管理模式选择 078 5. 6 资金集中管理与财务共享服务 083 5. 7 账户管理是资金集中管理的基础性工作 085 5. 8 资金预算是资金集中管理的基本手段 093 5. 9 信息技术为资金集中管理提供必要的技术支持 094 5. 10 小结 103 第 6 章财务风险管控 105 6. 1 概述 105 6. 2 财务风险的内涵和外延 107 6. 3 (非) 财务风险的驱动因素 109 6. 4 财务公司的财务风险管控现状及存在的主要问题 112 6. 5 建立科学、合理的财务公司财务风险管控体制 114 6. 6 小结 127 第 7 章资金集中管理的经济后果 129 7. 1 外部资本市场与资金集中管理 129 7. 2 扩张冲动与产融结合 133 7. 3 资金集中管理与关联交易 146 ⅷ 资金集中管理— — —理论、运行及监管 7. 4 小结 150 第 8 章结语 151 主要参考文献 153 附录 1 ××集团资金集中管理暂行办法 171 附录 2 关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见 179 附录 3 关于促进企业集团财务公司规范健康发展提升监管质效的指导意见 188 附录 4 关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见 193

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