本书从企业实际操作的角度, 分别阐述了企业研究开发费用税前加计扣除若干政策、企业研发活动管理设计及研发费用会计核算和企业研发费用企业所得税纳税申报等内容。本书在《企业研发费用税前加计扣除操作大全》的基础上, 适当增加了2021年国家关于企业研发费用企业所得税税前加计扣除的最新优惠政策, 同时为使读者更好地理解和操作, 在每章节均附有若干的实践操作案例。本书旨在贯彻落实研发费用税前加计扣除政策, 指导企业增加研发费用投入, 提高企业核心竞争力, 积极推进经济结构调整和产业转型升级。
何献华，广西埃塞仑斯税务师事务所所长、合伙人，广西埃塞仑斯企业管理咨询有限公司总经理，中国一级注册税务师，审计师，税务师行业专家库成员，税务师行业高端人才，曾受聘为广西税务局授课教师，现任多家大型国有、民营企业集团税务顾问。从事涉税专业服务工作22年，累计对外涉税培训300多场次，拥有丰富的财税顾问和培训经验，以及具有股份制银行独立董事的履职经验。独立编写《房地产开发项目全流程涉税简析及土地增值税清算实战方法与技巧》（2021年出版），合作编写《个人所得税实务操作大全》（2019年出版）、《企业研发费用税前加计扣除操作大全》（2020年出版）。
第一章 企业研发费用税前加计扣除政策
第一节 企业研发费用税前加计扣除政策发展历程
一、始于1996年
二、2003-2007年
三、2008-2014年
四、2015年以来
第二节 企业研发活动内涵
一、科技方面对研发活动的界定
二、会计方面对研发活动的界定
三、税收方面对研发活动的界定
四、企业研发活动的形式
第三节 企业研发费用税前加计扣除政策
一、税前加计扣除政策
二、税前加计扣除案例
第四节 企业研发费用的具体范围
一、人员人工费用
二、直接投入费用
三、折旧费用
四、无形资产摊销费用
五、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费
六、其他相关费用
第五节 不适用税前加计扣除政策的活动
第六节 不适用税前加计扣除政策的行业
第七节 财务核算要求
一、财务核算税收政策要求
二、研发支出辅助账样式
第八节 特别事项
一、委托研发
二、合作研发
三、集中研发
四、创意设计活动发生的相关费用税前加计扣除
五、取得财政性资金的处理
六、取得特殊收入部分的处理
七、销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分的处理
八、研发费用形成无形资产的资本化时点
九、失败的研发活动发生的研发费用处理
第九节 征管要求
第十节 留存备查资料
一、非科技型中小企业研发费用税前加计扣除留存备查资料
二、科技型中小企业研发费用税前加计扣除留存备查资料
三、企业创意设计活动研发费用税前加计扣除留存备查资料
四、企业委托境外进行研发活动留存备查资料
第二章 企业研发活动管理设计及研发费用会计核算
第一节 企业研发活动管理设计
一、企业研发活动管理设计概述
二、研发项目计划书设计
三、研发项目立项决议文件设计
四、企业内部研发机构设计
五、项目组编制情况设计(包括研发人员名单)
六、人员人工费用日工时记录及月工时记录设计
七、直接投入费用使用情况设计
八、仪器、设备的折旧费使用情况设计
九、无形资产摊销费使用情况设计
十、新产品设计费、新工艺规程制定费等使用情况设计
十一、其他相关费用记录设计
第二节 企业研发费用会计核算
一、企业会计准则等的相关规定
二、加强研发费用财务管理的规定
三、税收政策、高新技术企业、会计政策对研发费用归集口径比较
四、研发费用会计科目设置建议
五、研发费用会计核算及纳税申报案例
第三章 企业研发费用税前加计扣除审核要点及备查资料
一、自主、委托、合作研发项目计划书
二、企业有权部门关于自主、委托、合作研发项目立项的决议文件
三、自主、委托、合作研发的专门机构
四、自主、委托、合作研发的项目组的编制情况
五、自主、委托、合作研发的研发人员名单
六、经科技行政主管部门登记的委托、合作研发项目的合同
七、从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料)
八、集中研发
九、“研发支出”辅助账及汇总表
十、企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查
十一、辅助审核事项
附录
研发费用加计扣除优惠明细表(A107012)样式
政策文件
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